Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Chào luật sư! Tôi có câu hỏi liên quan đến Thuế nhà thầu đang vướng mắc, rất mong được luật sư tư vấn giúp ạ. Công ty tôi là doanh nghiệp chế xuất, có làm hợp đồng dịch vụ cài đặt, sửa chữa máy với 1 doanh nghiệp nước ngoài.
Theo tôi tìm hiểu thì doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải trả thuế nhà thầu khi thực hiện dịch vụ tại Việt Nam. Thuế nhà thầu bao gồm: thuế thu nhập doanh nghiệp và , do doanh nghiệp chúng tôi là doanh nghiệp chế xuất nên được miễn thuế GTGT, và đối với thuế thu nhập doanh nghiệp là 5% ( doanh thu tính thuế). Tuy nhiên trong báo giá nhà thầu gửi cho chúng tôi, có ghi cụ thể chi phí nhân công thực hiện dịch vụ. Bao gồm: chi phí cho kĩ sư sửa chữa, chi phí cho kĩ sư ăn, ở khi thực hiện dịch vụ tại VN, chi phí vé máy bay. Tôi đang vướng mắc là kĩ sư này có phải đóng thuế TNDN hay không? Trong trường hợp kĩ sư này là người nước ngoài không cư trú thì đóng thuế TNCN bao nhiêu %, và nếu là cá nhân cư trú thì đóng thuế TNCN bao nhiêu %. Rất mong nhận được sự phản hồi sớm từ phía luật sư Cảm ơn luật sư!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục của Công ty Xin giấy phép
.jpg)
Trả lời:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư của Công ty Xin giấy phép. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:
1. Căn cứ pháp lý:
2. Nội dung phân tích
Trong trường hợp này, vì công ty bạn ký hợp đồng trực tiếp với công ty nước ngoài, và công ty nước ngoài đó cử kỹ sư vào thực hiện dịch vụ tại Việt Nam, cho nên sẽ phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu của doanh nghiệp nước ngoài đó, và cá nhân kỹ sư không phải nộp thuế TNDN cũng như thuế TNCN phát sinh tại Việt Nam.
Số tiền ăn ở, đi lại của cá nhân kỹ sư sẽ được tính vào doanh thu tính thuế nhà thầu theo quy định tại thông tư 103/2014/TT-BTC.
Về thuế GTGT: Vì doanh nghiệp nước ngoài cung ứng dịch vụ cho doanh nghiệp chế xuất nên thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
Về thuế TNDN: Khoản 1 Điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định:
“1. Doanh thu tính thuế TNDN
a) Doanh thu tính thuế TNDN
Doanh thu tính thuế TNDN là toàn bộ doanh thu không bao gồm thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp.Doanh thu tính thuế TNDN được tính bao gồm cả các khoản chi phí do Bên Việt Nam trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
b) Xác định doanh thu tính thuế TNDN đối với một số trường hợp cụ thể:
b.1) Trường hợp, theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ, doanh thu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế TNDN phải nộp thì doanh thu tính thuế TNDN được xác định theo công thức sau:
|
Doanh thu tính thuế TNDN |
= |
Doanh thu không bao gồm thuế TNDN |
|
1 – Tỷ lệ thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế |
Ví dụ 18:
Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho Bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN là 285.000 USD. Ngoài ra, Bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu nước ngoài với giá trị là 38.000 USD (chưa bao gồm thuế GTGT, TNDN). Theo Hợp đồng, Bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế TNDN, thuế GTGT thay cho nhà thầu nước ngoài. Việc xác định số thuế TNDN nhà thầu nước ngoài phải nộp như sau:
Xác định doanh thu tính thuế:
|
Doanh thu tính thuế TNDN |
= |
285.000 + 38.000 |
= |
340.000 USD |
Căn cứ theo quy định trên thì số tiền mà doanh nghiệp chế xuất trả cho doanh nghiệp nước ngoài bao gồm cả chi phí ăn ở, đi lại của kỹ sư được tính vào doanh thu của doanh nghiệp nước ngoài. Khi bên Việt Nam (doanh nghiệp chế xuất) khấu trừ, nộp thuế thay cho bên doanh nghiệp nước ngoài thì phải tính cả phần chi phí trả cho kỹ sư vào doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài. Kỹ sư thay mặt doanh nghiệp nước ngoài trực tiếp thực hiện dịch vụ nên chi phí cho kỹ sư sửa chữa được coi là doanh thu của doanh nghiệp nước ngoài.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: hoặc gửi qua email: để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Xin giấy phép.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận Tư vấn pháp luật thuế –
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
