Xin chào luật sư. Tôi đang có một số vấn đề cần giải đáp, mong luật sư có thể giải đáp giúp tôi. Hiện tại tôi đang là công chức nhà nước với thu nhập là 3,5 triệu đồng/tháng. Tôi có đi làm thêm ngoài vào buổi tối ở 1 công ty khác với thu nhập giao động từ 3 đến 4 triệu/tháng.
Tháng nào khi trả lương, công ty đó cũng trừ của tôi 10% thuế thu nhập cá nhân với lý do tôi thu nhập từ 2 nơi. Theo tôi được biết, thì tổng thu nhập trên 9 triệu/tháng mới bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Vậy mong luật sư giải đáp cho tôi vấn đề trên, việc công ty đó trừ thuế như vậy là đúng hay sai, nếu sai mong luật sư có thể tư vấn cho tôi cách để được hoàn thuế. Tôi xin chân thành cảm ơn.
Căn cứ pháp lý:
Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi, bổ sung năm 2012)
Thông tư 111/2013/TT-BTC
Chuyên viên trả lời:
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Bộ phận Tư vấn pháp luật Thuế – Công ty Xin giấy phép. Về thắc mắc của bạn, chúng tôi xin đưa ra quan điểm tư vấn như sau:
Căn cứ khoản 1 Điều 25 thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính về Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân:
“Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau:
b) Thu nhập từ tiền lương, tiền công
b.1) Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, kể cả trường hợp cá nhân ký hợp đồng từ ba (03) tháng trở lên tại nhiều nơi.
b.2) Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên nhưng nghỉ làm trước khi kết thúc hợp đồng lao động thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.”
Tại nơi làm việc thứ hai của bạn, nếu bạn ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên thì mức thuế thu nhập cá nhân của bạn được tính theo Biếu thuế lũy tiến từng phần được quy định tại Phụ lục 01 thông tư 111/2013/TT-BTC:
|
Bậc |
Thu nhập tính thuế /tháng |
Thuế suất |
Tính số thuế phải nộp |
|
|
Cách 1 |
Cách 2 |
|||
|
1 |
Đến 5 triệu đồng (trđ) |
5% |
0 trđ + 5% TNTT |
5% TNTT |
|
2 |
Trên 5 trđ đến 10 trđ |
10% |
0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ |
10% TNTT – 0,25 trđ |
|
3 |
Trên 10 trđ đến 18 trđ |
15% |
0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ |
15% TNTT – 0,75 trđ |
|
4 |
Trên 18 trđ đến 32 trđ |
20% |
1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ |
20% TNTT – 1,65 trđ |
|
5 |
Trên 32 trđ đến 52 trđ |
25% |
4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ |
25% TNTT – 3,25 trđ |
|
6 |
Trên 52 trđ đến 80 trđ |
30% |
9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ |
30 % TNTT – 5,85 trđ |
|
7 |
Trên 80 trđ |
35% |
18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ |
35% TNTT – 9,85 trđ |
Nếu tại nơi làm việc thứ hai mà bạn chỉ ký hợp đồng dưới 03 tháng có tổng thu nhập từ 02 triệu đồng/tháng trở lên thì bạn sẽ bị khấu trừ mức thuế thu nhập cá nhân là 10% căn cứ theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Trong trường hợp của bạn, với mức thu nhập từ 3-4 triệu đồng/tháng tại nơi làm việc thứ hai thì bạn sẽ không bị khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân, mà sẽ tính thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Công ty tại nơi làm việc thứ hai của bạn khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% trong trường hợp của bạn là trái với quy định của pháp luật.
Ngoài ra, khi ký hợp đồng lao động với từ hai công ty trở lên, có một số lưu ý cho bạn như sau:
– Về nguyên tắc đóng Bảo hiểm xã hội đối với nhân viên làm việc tại nhiều nơi:
Căn cứ khoản 1 Điều 39 Quyết định 959/QĐ-BHXH:
“1. Đối tượng tham gia BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN
1.2. Người lao động đồng thời có từ 02 HĐLĐ trở lên với nhiều đơn vị khác nhau thì đóng BHXH, BHTN theo HĐLĐ giao kết đầu tiên, đóng BHYT theo HĐLĐ có mức tiền lương cao nhất.”
Như vậy:
– Đóng BHXH, BHTN tại nơi ký hợp đồng đầu tiên
– Đóng BHYT tại nơi có mức lương cao nhất.”
– Về “miễn giảm gia cảnh” đối với nhân viên làm việc tại nhiều nơi:
Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn nguyên tắc giảm trừ gia cảnh:
“c) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh
c.1) Giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế:
c.1.1) Người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh thì tại một thời điểm (tính đủ theo tháng) người nộp thuế lựa chọn tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại một nơi.”
Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng:
– Đối với người nộp thuế là 9 triệu đồng/tháng, 108 triệu đồng/năm.
– Đối với mỗi người phụ thuộc là 3,6 triệu đồng/tháng.
Bạn nên lưu ý những quy định của pháp luật đặc trưng đối với trường hợp ký hợp đồng lao động tại nhiều nơi dưới đây để đảm bảo quyền và nghĩa vụ của bản thân mình trong quan hệ lao động.
Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại số: để được giải đáp.
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật Thuế – Công ty luật Minh Khuê
