Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Chào xin giấy phép! Công ty Tôi ( A ) có ký hơp đồng mua bán với Công ty B với nội dung là: – Bên B chuyển nhượng Công thức Phân bón cho bên A – Bên A sẽ cung cấp nguyên liệu chính của phân bón và chi tiền cho bên B thuê nhân công, mặt bằng sản xuất. Kế toán bên A hạch toán Xuất nguyên liệu cho bên B là hóa đơn bán ra nguyên liệu.
Khi bên B làm xong thành phầm sẽ xuất Hóa đơn bán ra cho bên A. bên A hạch toán mua vào hàng hóa như vậy là đúng hay sai thưa luật sư? Thực tế bên A chi tiền cho bên B sản xuất Phân bón. nhưng xuất hóa đơn bán ra thì sẽ có khoản 131 và 331. vậy có cấn trừ công nợ được không ạ? Mong sớm nhận được phản hồi của và có cơ hội được mời công ty Minh Khuê tư vấn cho Công ty tôi. Trân Trọng!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục của Công ty Xin giấy phép.
>>
Trả lời:
1. Cơ sở pháp lý
– Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 2 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
– hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp
2. Nội dung phân tích
Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định:
“Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất)”
Như vậy, khi công ty A chuyển nguyên liệu sang cho công ty B để công ty B sản xuất thì công ty A tiến hành xuất hoá đơn bán hàng cho công ty B. Sau khi công ty B sản xuất ra thành phẩm thì công ty B bán hàng cho công ty A và công ty B tiến hành xuất hóa đơn cho công ty A.
Việc xuất hóa đơn như vậy không sai so với quy định của pháp luật và mục đích muốn thuế công ty B sản xuất hàng hóa cho công ty A.
Về vấn đề cấn trừ công nợ: Khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định: “a) Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng mà phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng thì phải có biên bản đối chiếu số liệu và xác nhận giữa hai bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ mua vào với hàng hóa, dịch vụ bán ra, vay mượn hàng. Trường hợp bù trừ công nợ qua bên thứ ba phải có biên bản bù trừ công nợ của ba (3) bên làm căn cứ khấu trừ thuế.”
Như vậy, bên A và bên B có thể áp dụng hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa bán ra với hàng hóa mua vào (bù trừ công nợ) nhưng phương thức thanh toán này phải được quy định cụ thể trong hợp đồng và phải có biên bản đối chiếu số liệu và có xác nhận về việc thanh toán bù trừ thì hình thức thanh toán này được coi là hình thức thanh toán qua ngân hàng.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật về thuế
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật thuế –
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
