Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Kính chào luật sư! Luật sư cho em hỏi ạ: công ty em là công ty hoạt động trong lĩnh vực du lịch, VAT đầu ra của em rất lớn vì là du lịch trọn gói, VAT đầu vào của em chỉ có dịch vụ xe và ăn uống là có hóa đơn đỏ, còn lại chi phí nằm hầu hết ở vé thăm quan thắng cảnh, chi phí hướng dẫn viên,… Mà vé thăm quan thắng cảnh này thì ko có hóa đơn đỏ. Vậy những vé thăm quan thắng cảnh này có được tính như hóa đơn GTGT và khấu trừ thuế không ạ? Và nếu được khấu trừ thì em kê khai tổng số tiền trên tổng số vé hay là kê khai như thế nào ạ?
Và quý 2 do chưa biết có được khấu trừ hay không nên em chưa kê khai, nếu được kê khai thì em kê khai vào quý sau ạ? Còn nếu không được khấu trừ thì em làm thế nào để cân đối được thuế VAT đầu ra và đầu vào ạ? Vì nếu không được khấu trừ thì số tiền em phải đóng thuế GTGT còn nhiều hơn cả lợi nhuận thu được. Em rất mong được luật sư từ vấn giúp ạ. Em xin chân thành cảm ơn!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mụccủa công ty Xin giấy phép.
gọi:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư của Công ty Xin giấy phép. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý
2. Nội dung tư vấn
Câu trả lời thứ nhất:
Căn cứ quy định tại khoản 16, điều 7, Thông tư số 219/2013/TT-BTC quy định như sau:
” 16. Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.
Giá tính thuế được xác định theo công thức sau:
|
Giá tính thuế = |
Giá trọn gói |
|
1+ |
Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT. Thuế GTGT đầu vào phục vụ hoạt động du lịch trọn gói được kê khai, khấu trừ toàn bộ theo quy định”.
Như vậy, trường hợp của công ty bạn là du lịch trọn gói, do đó, các vé thăm quan ở đây được coi là chứng từ hợp pháp nên sẽ được khấu trừ thuế theo quy định trên.
Trong bảng kê khai thuế bạn có thể kê khai số vé này vào phần chứng từ hợp pháp để khấu trừ thuế và nộp các vé tham quen kèm theo bảng kê khai đó. Căn cứ khoản 3, điều 11, thông tư số 156/2014/TT-BTC ( Thông tư 151/2014/TT-BTC sửa đổi bổ sung khoản 2, điều 11):
” Điều 11. Khai
3. Khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ
a) Đối tượng khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ là người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
b) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
– Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;
– Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;
– Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này;
– Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo mẫu số 01-3/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này. [……..]”
Câu trả lời thứ hai:
” Điều 34. Tính tiền chậm nộp đối với việc chậm nộp tiền thuế
1. Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp tiền thuế
a) Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của cơ quan thuế, thời hạn ghi trong quyết định xử lý vi phạm pháp luật về thuế của cơ quan thuế và quyết định xử lý của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
b) Người nộp thuế nộp thiếu tiền thuế do khai sai số thuế phải nộp, số thuế được miễn, số thuế được giảm, số thuế được hoàn của các kỳ kê khai trước.
c) Trường hợp ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật, Kho bạc nhà nước, cơ quan thuế, tổ chức được cơ quan thuế ủy nhiệm thu thuế thu tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế nhưng chậm nộp số tiền đã thu vào ngân sách nhà nước theo quy định thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế đã thu nhưng chưa nộp ngân sách nhà nước.
2. Xác định tiền chậm nộp tiền thuế
a) Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh từ ngày 01/7/2013 thì tiền chậm nộp được tính như sau:
0,05% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế đến ngày thứ 90 (chín mươi);
0,07% mỗi ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp kể từ ngày chậm nộp thứ 91 (chín mươi mốt) trở đi.
[……………………………..]”.
Như vậy, trường hợp của bạn là chậm nộp tiền thuế theo quy định của pháp luật, do đó, khi nộp thuế bạn phải thực hiện việc kê khai và nộp thuế cả quý trước, đồng thời bạn có thể bị tính thêm tiền nộp thuế chậm theo quy định tại điều 34 nêu trên.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận luật sư tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: hoặc gửi qua email: để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Xin giấy phép.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận Luật sư Thuế.
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
