Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Kính chào xin giấy phép. Thưa Luật sư, Em có một vấn đề mong luật sư giải đáp : Công ty em mới thành lập và bắt đầu đi vào hoạt động ngày 20/10/2015. Vì mới thành lập nên công ty nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
Hiện công ty em có nhận làm đại lý cho công ty A (hưởng chênh lệch từ giá thực tế với giá bán do bên ủy thác quy định). Vậy Luật Sư cho em hỏi là công ty có hợp đồng thuê nhà và cuối tháng 11 xác định doanh thu dưới 1 tỷ thì công ty em có thể xin chuyển sang hình thức nộp thuế GTGT khấu trừ được không. Và nếu khai thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu thì em phải khai như thế nào.(theo như em được biết thì chỉ nộp thuế trên phần chênh lệch mà công ty được hưởng). Vì em mới ra trường nên kinh nghiệm và hiểu biết còn hạn hẹp. Mong Luật sư giải đáp giúp em. Em xin chân thành cảm ơn và rất mong sự phản hồi từ các Quý Luật Sư Công ty tư vấn Xin giấy phép. Em rất mong nhận được lời tư vấn vào địa chỉ email này. Kính thư.
Câu hỏi được biên tập từ của xin giấy phép.
Trả lời:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Xin giấy phép. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
2. Nội dung tư vấn:
Căn cứ Điều 10 Luật thuế giá trị gia tăng như sau:
Điều 10. Phương pháp khấu trừ thuế
1. Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
a) Số thuế giá trị gia tăng phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ;
b) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra bằng tổng số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng bằng giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ đó.
Trường hợp sử dụng chứng từ ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán trừ giá tính thuế giá trị gia tăng xác định theo quy định tại điểm k khoản 1 Điều 7 của Luật này;
c) Số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu và đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 12 của Luật này.
2. Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng đối với cơ sở kinh doanh thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ bao gồm:
a) Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;
b) Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
3. Chính phủ quy định chi tiết Điều này.
Như vậy, hiện tại công ty bạn có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng, nhưng nếu tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì công ty bạn có thể đăng ký chuyển đổi sang phương pháp này.
Điểm a Khoản 3 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC
“a) Khai thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động đại lý
– Người nộp thuế là đại lý bán hàng hóa, dịch vụ hoặc là đại lý thu mua hàng hóa theo hình thức bán, mua đúng giá hưởng hoa hồng không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ bán đại lý; hàng hóa thu mua đại lý nhưng phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng.
– Đối với các hình thức đại lý khác thì người nộp thuế phải khai thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ bán hàng đại lý; hàng hóa thu mua đại lý và thù lao đại lý được hưởng.”
Căn cứ Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC như sau:
Điều 11. Khai thuế giá trị gia tăng
5. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
a) Đối tượng khai thuế giá trị gia tăng tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là người nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu theo quy định pháp luật về thuế GTGT.
b) Hồ sơ khai thuế GTGT tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.”
c) Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này.
Như vậy, bạn không cần phải khai thuế đối với hàng hóa bán đại lý mà chỉ cần khai thuế đối với phần hoa hồng mà đại lý được hưởng. Mẫu tờ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu mới nhất là mẫu số 04/GTGT được ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
Trên đây là những tư vấn của chúng tôi về vấn đề của bạn. Hy vọng sẽ nhận được những câu hỏi tiếp theo của bạn trong thời gian tới!
Trân trọng,/.
BỘ PHẬN TƯ VẤN PHÁP LUẬT
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
