Chào luật minh khuê. Mình có 1 vấn đề vướng mắc mong lmk giải thích giùm. Cụ thể là trong năm 2017 lương hàng tháng của mình + tăng ca giao động từ 9 -10 triệu /tháng , hàng ( chưa trừ tiền bảo hiểm khoảng 600 ngàn ). Tháng 9/2017 con mình ra đời và sau đó mình có làm giấy miễn trừ gia cảnh theo quy định để được giảm thuế.
Thưởng cuối năm của mình là 11 triệu được chia thành 2 lần gồm lần 1 trước tết âm lịch nhận 7 triệu 5 trăm ngàn đóng thuế tncn hơn 6 trăm ngàn lần 2 vào cuối tháng 3/2018 là 3 triệu 5 trăm ngàn đóng thuế hơn 160 ngàn. Sau ngày 1/1/2018 thì lương mình dc tăng lên gần 11 triệu , nếu tăng ca nữa giao động khoảng 11tr tới 12 tr ( chưa trừ bảo hiểm khoảng 700 ngàn ). Thế nhưng tuy mình có làm giấy miễn trừ gia cảnh nhưng tháng nào thu nhập của mình trên 9tr đều bị trừ thuế thu nhập cá nhân , kể cả thưởng tết.
Vậy là mình đã được giảm trừ thuế theo quy định hay chưa, nếu chưa thì có được hoàn lại số tiền đã đóng hay không. Và phải làm sao để dc miễn trừ ?
Xin chân thành cám ơn.
Người gửi : DƯƠNG NGỌC TÚ
Trả lời:
Chào bạn, Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn đến Bộ phận tư vấn pháp luật của Công ty Xin giấy phép. Nội dung câu hỏi của bạn đã được chúng tôi nghiên cứu và đưa ra hướng trả lời như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
;
của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân
2. Nội dung tư vấn:
Theo điểm i khoản 1 điều 3 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau :
i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động. Cụ thể như sau:
i.1) Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ (-) đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường.
Ví dụ 2: Ông A có mức lương trả theo ngày làm việc bình thường theo quy định của Bộ luật Lao động là 40.000 đồng/giờ.
– Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày thường, cá nhân được trả 60.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
60.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 20.000 đồng/giờ
– Trường hợp cá nhân làm thêm giờ vào ngày nghỉ hoặc ngày lễ, cá nhân được trả 80.000 đồng/giờ thì thu nhập được miễn thuế là:
80.000 đồng/giờ – 40.000 đồng/giờ = 40.000 đồng/giờ
i.2) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải lập bảng kê phản ánh rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế.
Theo điểm e khoản 2 điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau :
e) Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:
e.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:
e.1.1) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.
e.1.2) Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.
e.1.3) Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
e.1.4) Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.
e.1.5) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
e.1.6) Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
e.1.7) Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.
Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.
e.2) Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.
e.3) Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
e.4) Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Như vậy, trong trường hợp của bạn thì tiền thưởng tết sẽ thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân và thu nhập từ tiền làm thêm giờ thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Còn việc bạn đã làm hồ sơ xin giảm trừ gia cảnh nhưng phần thu nhập trên 9 triệu đồng của bạn đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân thì có thể là bạn đã nộp nhưng hồ sơ, bạn cũng chưa nói rõ là bạn đã làm hồ sơ lâu chưa nên để đảm bảo quyền lợi của bạn thì bạn phải báo lại công ty để kiểm tra và làm hồ sơ cấp mã số thuế cho người phụ thuộc thì kể từ khi người phụ thuộc được cấp mã số thuế thì bạn sẽ được tính để giảm trừ tại tháng đó. Thời gian trước bạn đã nộp, thì cuối năm khi quyết toán lại bạn sẽ được hoàn một phần thuế thu nhập cá nhân tương ứng.
Hồ sơ của bạn cần nộp cho công ty theo quy định tại điểm g khoản 1 điều 9 của Thông tư số 111/2013/TT-BTC như sau:
g) Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
g.1) Đối với con:
g.1.1) Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh làbản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2) Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.2.1) Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp Chứng minh nhân dân (nếu có).
g.1.2.2) Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.
g.1.3) Con đang theo học tại các bậc học theo hướng dẫn tại tiết d.1.3, điểm d, khoản 1, Điều này, hồ sơ chứng minh gồm:
g.1.3.1) Bản chụp Giấy khai sinh.
g.1.3.2) Bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.
g.1.4) Trường hợp là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền…
Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ , gọi số: để được giải đáp.
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật Thuế – Công ty luật Minh Khuê
