Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Kính gửi xin giấy phép ! Hiện tại, doanh nghiệp chúng tôi đang hoạt động chính trong mảng lập trình phần mềm, phần lớn các hợp đồng chúng tôi đều ghi “Hợp đồng lập trình sản xuất phần mềm website…” .
Chúng tôi tham khảo thông tin tại thông tư số 123/2004/TT-BTC rằng doanh nghiệp làm phần mềm được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu, nhưng lại có khái niệm giấy phép đầu tư nên hoang mang không biết rằng: trường hợp như chúng tôi có được hưởng ưu đãi này không. Kính nhờ các anh tư vấn và xem xét trường hợp này. Trân trọng cám ơn!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục của xin giấy phép.
, gọi:
Trả lời:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi tư vấn đến công ty Xin giấy phép. Sau khi nghiên cứu, chúng tôi xin được tư vấn cho bạn như sau:
Cơ sở pháp lý:
Nội dung tư vấn:
Thông tư số 123/2004/TT-BTC mà bạn tham khảo đã hết hiệu lực trường hợp của doanh nghiệp bạn sẽ áp dụng theo Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Thứ nhất, thuế suất ưu đãi đối với doanh nghiệp bạn.
Theo quy định tại Điểm b Khoản 1 Điều 11 Thông tư 96/2015/TT-BTC
“1. Thuế suất ưu đãi 10% trong thời hạn mười lăm năm (15 năm) áp dụng đối với:
b) Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực: nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao; ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên phát triển theo quy định của pháp luật về công nghệ cao; đầu tư xây dựng – kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao; đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định; sản xuất sản phẩm phần mềm; sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm; sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải; phát triển công nghệ sinh học”.
Như vây, doanh nghiệp của bạn sẽ được hưởng thuế suất ưu đãi trong thời hạn 15 năm vì thực hiện dự án đầu tư thuộc lĩnh vực sản xuất phần mềm.
Thứ hai, ưu đãi thời gian miễn thuế thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo Khoản 1 Mục III Thông tư 130/2008/TT-BTC quy định:
“1. Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo đối với:
1.1. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ.
1.2. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghệ cao được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ;
1.3. Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc các lĩnh vực:
– Công nghệ cao theo quy định của pháp luật; nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;
– Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy thuỷ điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu, đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định;
– Sản xuất sản phẩm phần mềm.
1.4. Doanh nghiệp thành lập mới trong lĩnh vực xã hội hoá thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ”.
Như vậy, theo các quy định nêu trên thì công ty sản xuất phần mềm của bạn được hưởng ưu đãi thuế suất theo quy định tại Thông tư 130/2008 của Bộ Tài chính. Tuy nhiên, việc ưu đãi thuế suất chỉ được áp dụng đối với các lợi nhuận thu được đối với hoạt động sản xuất phần mềm, đối với các công ty sản xuất phần mềm, không áp dụng với các doanh nghiệp mua bán phần mềm. Cụ thể như sau:
– Từ năm thứ nhất đến năm thứ 4: Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Từ năm thứ 5 đến năm thứ 13: giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp.
– Từ năm thứ 14 đến năm thứ 15: áp dụng thuế suất ưu đãi 10%.
– Từ năm thứ 16: Nộp 100% thuế Thu nhập Doanh nghiệp theo thuế suất phổ thông (từ 2016 là 20%)
Thứ ba, doanh nghiệp của bạn không phải đóng thuế giá trị gia tăng cho sản xuất phần mềm.
Doanh nghiệp của bạn hoạt động trong mảng lập trình phần mềm đây là đặc thù của tài sản/sản phẩm sở hữu trí tuệ nên không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Về nguyên tắc thuế giá trị giá tăng áp dụng trong tất cả các khâu(trừ một số trường hợp đặc biệt do pháp luật quy định).
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật về thuế và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng qua tổng đài hoặc email : chúng tôi sẳn sàng giải đáp.
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật thuế.
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
