xin giấy phép tư vấn về các loại thuế phải nạp khi đăng ký hộ kinh doanh cá thể theo quy định của pháp luật hiện hành:
Trả lời:
1. Cơ sở pháp lý:
–
–
–
–
–
2. Luật sư tư vấn:
Xin chào Luật sư! Tôi có vài điều muốn tham khảo từ phía Luật sư. Tôi có dự định mở một quán cafe với số tiền đầu tư từ 100 triệu đến 150 triệu. Mặt bằng đi thuê hoàn toàn. Nhưng tôi vẫn chưa biết khi bắt đầu thì cần những giấy tờ liên quan cần thiết gì cho hoạt động của quán, thuế ra làm sao ? Kính mong Luật sư cho tôi kinh nghiệm để thành công trong việc lập nghiệp này. Trân trọng !
Điều 3 nghị định 39/2007/NĐ-CP quy định về các cá nhân hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh như sau:
1. Cá nhân hoạt động thương mại là cá nhân tự mình hàng ngày thực hiện một, một số hoặc toàn bộ các hoạt động được pháp luật cho phép về mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi khác nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và không gọi là “thương nhân” theo quy định của Luật Thương mại. Cụ thể bao gồm những cá nhân thực hiện các hoạt động thương mại sau đây:
a) Buôn bán rong (buôn bán dạo) là các hoạt động mua, bán không có địa điểm cố định (mua rong, bán rong hoặc vừa mua rong vừa bán rong), bao gồm cả việc nhận sách báo, tạp chí, văn hóa phẩm của các thương nhân được phép kinh doanh các sản phẩm này theo quy định của pháp luật để bán rong;
b) Buôn bán vặt là hoạt động mua bán những vật dụng nhỏ lẻ có hoặc không có địa điểm cố định;
c) Bán quà vặt là hoạt động bán quà bánh, đồ ăn, nước uống (hàng nước) có hoặc không có địa điểm cố định;
d) Buôn chuyếnlàhoạt động mua hàng hóa từ nơi khác về theo từng chuyến để bán cho người mua buôn hoặc người bán lẻ;
đ) Thực hiện các dịch vụ: đánh giày, bán vé số, chữa khóa, sửa chữa xe, trông giữ xe, rửa xe, cắt tóc, vẽ tranh, chụp ảnh và các dịch vụ khác có hoặc không có địa điểm cố định;
e) Các hoạt động thương mại một cách độc lập, thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh khác.
bạn mở quán cà phê. Ngành nghề này bạn phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. Theo như quy mô trên thì anh có thể đăng ký theo hình thức kinh doanh hộ gia đình
Bước 1: Hồ sơ:
Giấy đề nghị đăng kí hộ kinh doanh
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sở hữu nhà ở
Chứng minh nhân dân có công chứng
Địa chỉ: nạp lên phòng tài chính kế hoạch trực thuộc ủy ban nhân dân cấp quận, huyện
Sau 3 ngày, nhận được hồ sơ hợp lệ thì sẽ được cáp giấy chứng nhận đăng kí hộ kinh doanh
Bước 2: Nạp thuế
Chuẩn bị mẫu 03 nạp lên chi cục thuế cấp quận, huyện
- Bản sao công chứng giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh của hộ kinh doanh
- Bản sao chứng minh nhân dân của chủ hộ
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nạp
Thứ nhất là thuế môn bài, là một loại lệ phí bắt buộc. Và cửa hàng của bạn phải thực hiện tùy vào doanh thu cửa hàng theo quy định tại mục 2 văn bản hợp nhất số 33/VBHN-BTC như sau:
|
Bậc thuế |
Thu nhập 1 tháng |
Mức thuế cả năm |
|
1 |
Trên 1.500.000 |
1.000.000 |
|
2 |
Trên 1.000.000 đến 1.500.000 |
750.000 |
|
3 |
Trên 750.000 đến 1.000.000 |
500.000 |
|
4 |
Trên 500.000 đến 750.000 |
300.000 |
|
5 |
Trên 300.000 đến 500.000 |
100.000 |
|
6 |
Bằng hoặc thấp hơn 300.000 |
50.000 |
Thứ hai là thuế khoán: (Thuế TNCN và thuế GTGT)
Nếu doanh thu của cửa hàng bạn là từ 100 triệu đồng/ năm trở xuống thì của hàng bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT vì theo quy định tại khoản 2 điều 1 thông tư 92/2015, thông tư mới nhất hướng dẫn luật thuế này thì: Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Còn nếu doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng/năm thì bạn sẽ phải nộp thuế TNCN và GTGT theo quy định của pháp luật. Theo quy định của pháp luật thì hoạt động photocoppy của bạn thuộc dịch vụ không gắn với hàng hóa nên áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 5% và TNCN là 2%.
* Về việc cán bộ thuế thông báo tháng 1/2016, tiệm bạn sẽ đóng mục thuế thu nhập cá nhân, thuế tháng sẽ tăng hơn năm trước+ thuế xuất hóa đơn, mỗi hóa đơn là phải chịu 7% số tiền đóng thuế: Theo quy định tại tiết a1, điểm a, khoản 2, điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành thì doanh thu tính thuế của cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (cơ quan thuế thu dựa trên một mức doanh thu cố định hàng tháng) có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì Cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc khai doanh thu khoán, cá nhân tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn theo quý.
thưa Luật sư e muốn hỏi về khoản thuế phải nộp khi kinh doanh tiệm net với vốn là 150tr là bao nhiêu ạ? em kinh doanh tiệm internet mà thuế kinh doanh phải chịu là 800 ngàn/tháng vậy là đúng hay sai ạ?
Thứ nhất là thuế môn bài, là một loại lệ phí bắt buộc. Và cửa hàng của bạn phải thực hiện tùy vào doanh thu cửa hàng theo quy định tại mục 2 văn bản hợp nhất số 33/VBHN-BTC như sau:
|
Bậc thuế |
Thu nhập 1 tháng |
Mức thuế cả năm |
|
1 |
Trên 1.500.000 |
1.000.000 |
|
2 |
Trên 1.000.000 đến 1.500.000 |
750.000 |
|
3 |
Trên 750.000 đến 1.000.000 |
500.000 |
|
4 |
Trên 500.000 đến 750.000 |
300.000 |
|
5 |
Trên 300.000 đến 500.000 |
100.000 |
|
6 |
Bằng hoặc thấp hơn 300.000 |
50.000 |
Thứ hai là thuế khoán: (Thuế TNCN và thuế GTGT)
Thuế GTGT:
* Số thuế phải nộp = (Doanh thu * tỉ lệ GTGT trên doanh thu)* Thuế suất thuế GTGT theo thông tư 06/2012 cho ngành nghề mình đang KD.
– Tỉ lệ GTGT trên doanh thu do Cục thuế từng tỉnh thành quyết định (có văn bản cụ thể).
– Doanh thu: Cục thuế từng tỉnh thành có công văn quy định cụ thể doanh thu khoán cho các đối tượng kinh doanh ngành nghề gì… Nếu cơ sở kinh doanh có sử dụng hóa đơn thì sẽ tính theo doanh thu thực tế nếu DT thực tế cao hơn DT khoán (và ngược lại).
* Thuế TNCN:
* Số thuế phải nộp = (Doanh thu * tỉ lệ Thu nhập chịu thuế trên doanh thu)* Thuế suất thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần trong thông tư 84/2008/TT-BTC.
– Tỉ lệ Thu nhập chịu thuế trên doanh thu do Cục thuế từng tỉnh thành quyết định (có văn bản cụ thể).
– Doanh thu: Cục thuế từng tỉnh thành có công văn quy định cụ thể doanh thu khoán cho các đối tượng kinh doanh ngành nghề gì… Nếu cơ sở kinh doanh có sử dụng hóa đơn thì sẽ tính theo doanh thu thực tế nếu DT thực tế cao hơn DT khoán (và ngược lại).
Như vậy, bạn căn cứ vào cách tính thuế nêu trên mà xác định xem với mức thuế 800.000 một tháng thì có hợp lý hay không
Luật sư cho em hỏi nhà em vốn kinh doanh là 1 triệu đóng thuế môn bài la 300 ngàn/ năm có 2 người đứng bán, thu nhập của mỗi người khoảng 2, 5 t/ tháng, vậy có phải đóng thêm thuế hàng tháng không ạ. Em cam ơn!
Theo như mức thuế 300 ngàn/năm thì có thể xác định thu nhập của bạn là 500.000 đến 750.000 một tháng.
Nếu doanh thu của cửa hàng bạn là từ 100 triệu đồng/ năm trở xuống thì của hàng bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT vì theo quy định tại khoản 2 điều 1 thông tư 92/2015, thông tư mới nhất hướng dẫn luật thuế này thì: Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Còn nếu doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng/năm thì bạn sẽ phải nộp thuế TNCN và GTGT theo quy định của pháp luật. Theo quy định của pháp luật thì hoạt động photocoppy của bạn thuộc dịch vụ không gắn với hàng hóa nên áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 5% và TNCN là 2%.
* Về việc cán bộ thuế thông báo tháng 1/2016, tiệm bạn sẽ đóng mục thuế thu nhập cá nhân, thuế tháng sẽ tăng hơn năm trước+ thuế xuất hóa đơn, mỗi hóa đơn là phải chịu 7% số tiền đóng thuế: Theo quy định tại tiết a1, điểm a, khoản 2, điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành thì doanh thu tính thuế của cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (cơ quan thuế thu dựa trên một mức doanh thu cố định hàng tháng) có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì Cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc khai doanh thu khoán, cá nhân tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn theo quý.
Thưa luật sư gia đình chúng tôi chuyên sửa chữa xe máy nhưng với quy mô nhỏ lẻ thu nhập bình quân chỉ khoảng 2.000.000đ tháng vậy chúng tôi cần phải nộp những loại thuế nào?xin luật sư trả lời giúp chúng tôi cảm ơn luật sư
Thứ nhất: thuế môn bài
|
Bậc thuế |
Thu nhập 1 tháng |
Mức thuế cả năm |
|
1 |
Trên 1.500.000 |
1.000.000 |
|
2 |
Trên 1.000.000 đến 1.500.000 |
750.000 |
|
3 |
Trên 750.000 đến 1.000.000 |
500.000 |
|
4 |
Trên 500.000 đến 750.000 |
300.000 |
|
5 |
Trên 300.000 đến 500.000 |
100.000 |
|
6 |
Bằng hoặc thấp hơn 300.000 |
50.000 |
Với mức thuế 2.000.000 đồng một tháng thì mức thuế môn bài của bạn là 1 triệu đồng/năm
thu nhập 1 năm của bạn dưới 100 triệu nên bạn không phải đóng thêm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân nữa ạ
Tôi có 1 quán cơm bình dân nhỏ có bán nước giải khát kèm theo ở khu vực thành phố,thu nhập 1 tháng khoảng 5triệu,cho t hỏi cần phải đóng những mức thuế nào theo quy định hiện hành của nhà nước
Thứ nhất: Thuế môn bài
|
Bậc thuế |
Thu nhập 1 tháng |
Mức thuế cả năm |
|
1 |
Trên 1.500.000 |
1.000.000 |
|
2 |
Trên 1.000.000 đến 1.500.000 |
750.000 |
|
3 |
Trên 750.000 đến 1.000.000 |
500.000 |
|
4 |
Trên 500.000 đến 750.000 |
300.000 |
|
5 |
Trên 300.000 đến 500.000 |
100.000 |
|
6 |
Bằng hoặc thấp hơn 300.000 |
50.000 |
Với thu nhập 5 triệu đồng một tháng thì bạn phải nạp thuế môn bài là 1.000.000 1 năm. Ngoài ra do thu nhập của bạn dưới 100 triệu nên bạn không phải nạp thêm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp
Thưa Luật sư, Sắp tới em muốn mở tiệm kinh doanh bánh ngọt , chuẩn bị thuê mặt bằng, những thủ tục còn lại em cần làm và những loại thuế phí em phải nộp trong năm là gì.? Nhờ văn phòng luật sư tư vấn giúp em ạ ? Xin chân thành cảm ơn.
Thủ tục cần làm: Thủ tục đăng ký kinh doanh
Bước 1: Hồ sơ:
Giấy đề nghị đăng kí hộ kinh doanh
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sở hữu nhà ở
Chứng minh nhân dân có công chứng
Địa chỉ: nạp lên phòng tài chính kế hoạch trực thuộc ủy ban nhân dân cấp quận, huyện
Sau 3 ngày, nhận được hồ sơ hợp lệ thì sẽ được cáp giấy chứng nhận đăng kí hộ kinh doanh
Bước 2: Nạp thuế
Chuẩn bị mẫu 03 nạp lên chi cục thuế cấp quận, huyện
- Bản sao công chứng giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh của hộ kinh doanh
- Bản sao chứng minh nhân dân của chủ hộ
những loại thuế và mức thuế mà bạn phải nộp khi kinh doanh dưới hình thức này sẽ được xác định như sau:
Thứ nhất là thuế môn bài, là một loại lệ phí bắt buộc. Và cửa hàng của bạn phải thực hiện tùy vào doanh thu cửa hàng theo quy định tại mục 2 văn bản hợp nhất số 33/VBHN-BTC như sau:
|
Bậc thuế |
Thu nhập 1 tháng |
Mức thuế cả năm |
|
1 |
Trên 1.500.000 |
1.000.000 |
|
2 |
Trên 1.000.000 đến 1.500.000 |
750.000 |
|
3 |
Trên 750.000 đến 1.000.000 |
500.000 |
|
4 |
Trên 500.000 đến 750.000 |
300.000 |
|
5 |
Trên 300.000 đến 500.000 |
100.000 |
|
6 |
Bằng hoặc thấp hơn 300.000 |
50.000 |
Thứ hai là thuế khoán: (Thuế TNCN và thuế GTGT)
Nếu doanh thu của cửa hàng bạn là từ 100 triệu đồng/ năm trở xuống thì của hàng bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT vì theo quy định tại khoản 2 điều 1 thông tư 92/2015, thông tư mới nhất hướng dẫn luật thuế này thì: Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
Còn nếu doanh thu của bạn trên 100 triệu đồng/năm thì bạn sẽ phải nộp thuế TNCN và GTGT theo quy định của pháp luật. Theo quy định của pháp luật thì hoạt động photocoppy của bạn thuộc dịch vụ không gắn với hàng hóa nên áp dụng tỷ lệ thuế GTGT là 5% và TNCN là 2%.
* Về việc cán bộ thuế thông báo tháng 1/2016, tiệm bạn sẽ đóng mục thuế thu nhập cá nhân, thuế tháng sẽ tăng hơn năm trước+ thuế xuất hóa đơn, mỗi hóa đơn là phải chịu 7% số tiền đóng thuế: Theo quy định tại tiết a1, điểm a, khoản 2, điều 2 của Thông tư 92/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành thì doanh thu tính thuế của cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán (cơ quan thuế thu dựa trên một mức doanh thu cố định hàng tháng) có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì Cá nhân nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì ngoài việc khai doanh thu khoán, cá nhân tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn theo quý.
Vì bạn kinh doanh dịch vụ photocopy thuộc dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu nên tỷ lệ thuế TNCN là 2% và tỷ lệ thuế GTGT là 5% (Tổng là 7%).
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật về thuế – Công ty luật Minh Khuê
