Kính thưa công ty: Công ty tôi là công ty dịch vụ vận tải, kết nối giữa người có phương tiện vận tải và người có nhu cầu sử dụng dịch vụ vận tải. Tôi muốn tìm hiều về nộp hộ thuế cho cá nhân kinh doanh nhưng chúng tôi có nhiều cá nhân không biết phải sử dụng mẫu nào, vì mỗi người một bản thì quá nhiều. Nhờ tư vấn giúp.
Trả lời:
Chào bạn, Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn đến Bộ phận Luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Xin giấy phép. Nội dung câu hỏi của bạn đã được chúng tôi nghiên cứu và đưa ra hướng trả lời như sau:
1. Căn cứ pháp lý:
hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
2. Nội dung tư vấn:
Chào bạn, bạn có thể tải file mẫu 01-1/BK-CNKD Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài Chính) tại link dưới đây:
Nếu là cá nhân kinh doanh đơn lẻ thì có thể áp dụng theo mẫu số 01/CNKD (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài Chính) . Tuy nhiên việc kê khai thay cho từng cá nhân riêng lẻ mà công ty bạn lại có rất nhiều cá nhân kinh doanh theo mô hình vận tải đó, thì bạn có thể sử dụng theo bảng kê để thuận tiện cho việc làm kê khai thuế cá nhân kinh doanh thì bạn có thể tham khảo hướng dẫn điền 01-1/BK-CNKD Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh dưới đây:
|
Phụ lục
BẢNG KÊ CHI TIẾT CÁ NHÂN KINH DOANH
(Kèm theo Tờ khai 01/CNKD trong trường hợp tổ chức khai thay cho nhiều cá nhân kinh doanh)
[01] Kỳ tính thuế: – Năm … (Từ tháng ….đến tháng ….)
– Tháng ………năm…… hoặc quý 01 năm 201x
– Lần phát sinh: tháng….năm….
[02] Tổ chức khai thay: Công ty TNHH ABC
|
[03] Mã số thuế: |
0 |
1 |
0 |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
x |
– |
|
|
|
[04] Tên đại lý thuế (nếu có):………………………………………….……………………
|
[05] Mã số thuế: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
– |
|
|
|
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
|
STT |
Họ và tên NNT |
Mã số thuế |
Số CMND/ Hộ chiếu |
Doanh thu trong kỳ |
Doanh thu thuộc diện chịu thuế |
Số thuế GTGT phát sinh |
Số thuế TNCN phát sinh |
Số thuế TNCN được giảm trong khu kinh tế |
Số thuế TNCN phải nộp |
Tổng số thuế phải nộp |
|
|
Tổng số |
Trong đó: Làm việc trong KKT |
||||||||||
|
[06] |
[07] |
[08] |
[09] |
[10] |
[11] |
[12] |
[13] |
[14] |
[15] |
[16]=[14]-[15] |
[17]=[13]+[16] |
|
1 |
Nguyễn Văn A |
80xxxxxxxx |
123xxxxxxxx |
10.000.000 |
10.000.000 |
|
300.000 |
150.000 |
|
150.000 |
450.000 |
|
2 |
Nguyễn Văn B |
83xxxxxxxx |
111xxxxxxxx |
12.000.000 |
12.000.000 |
|
360.000 |
180.000 |
|
180.000 |
540.000 |
|
3 |
Nguyễn Hải D |
84xxxxxxxx |
124xxxxxxxx |
20.000.000 |
20.000.000 |
|
1.000.000 |
300.000 |
|
300.000 |
1.300.000 |
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
|
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ và tên: …………………… Chứng chỉ hành nghề số:…….. |
|
Sau đó, bạn nộp hồ sơ khai thuế gồm có Tờ khai thuế cá nhân kinh doanh mẫu số 01/CNKD (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài Chính) và Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh mẫu 01-1/BK – CNKD (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài Chính). Cùng văn bản xác nhận sự ủy quyền của các cá nhân kinh doanh cho công ty về việc nộp thuế khoán từ hoạt động vận tải mà họ làm tại công ty bạn.
Nộp hồ sơ trực tiếp lên cơ quan thuế quản lý của công ty về khai thuế.
Bạn có thể tham khảo thêm về thuế suất của cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán về hoạt động dịch vụ vận tải theo khoản 2 điều 2 dưới đây:
2. Căn cứ tính thuế
Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
a) Doanh thu tính thuế
a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
– Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
Trên đây là tư vấn của Xin giấy phép về Hướng dẫn điền mẫu Bảng kê chi tiết cá nhân kinh doanh Mẫu số: 01-1/BK-CNKD (Thông tư số 92/2015/TT-BTC) Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ: gọi ngay số: để được giải đáp.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật thuế – Công ty luật Minh Khuê
