Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Xin kính chào luật sư, mong luật sư tư vấn cho tôi một vấn đề như sau: em bắt đầu nhận mã số thuế vào ngày 4/11/2015, và em mở tiệm thuốc thú y với vốn đầu tư ban đầu là 130 triệu. Em đóng thuế tháng là 150.000 đồng và thuế môn bài là 350.000 đồng cả năm. Nhưng em mới bắt đầu hoạt động tháng 11 vậy sao lại phải đóng cả năm?
Và nếu năm sau kinh doanh không hiệu quả thì em có được xin giảm thuế không? Em đang nuôi mẹ già thì có được miễn trừ gia cảnh không thưa luật sư? Xin chân thành cảm ơn luật sư!
Người gửi: P.L
Câu trả lời được biên tập từ chuyên mục của Công ty Xin giấy phép.
.
Trả lời:
Cảm ơn bạn đã tin tưởng xin giấy phép, về thắc mắc của bạn, chúng tôi xin được giải đáp và tư vấn như sau:
Cơ sở pháp lý:
–
–
–
–
Nội dung tư vấn:
Về vấn đề nộp thuế môn bài của cửa hàng bạn, mức nộp thuế môn bài được Chính phủ quy định tại Nghị định 75/2002/NĐ-CP như sau:
“Điều 1. Từ năm 2003 thuế môn bài áp dụng như sau:
1.Các tổ chức kinh doanh nộp thuế môn bài theo 4 mức: 3.000.000 đồng, 2.000.000đồng, 1.500.000 đồng, 1.000.000 đồng.
2.Hộ cá thể kinh doanh nộp thuế môn bài theo 6 mức: 1.000.000 đồng, 750.000 đồng,500.000 đồng, 300.000 đồng, 100.000 đồng, 50.000 đồng.”
Biểu thuế này được áp dụng với các mức thu nhập hàng tháng (với hộ cá thể kinh doanh) hay số vốn đầu tư ban đầu (với các tổ chức kinh doanh) cụ thể, vì bạn không cung cấp cụ thể thu nhập hàng tháng của cửa hàng bạn nên chúng tôi không thể tư vấn chính xác mức thuế môn bài cả năm bạn cần nộp là bao nhiêu. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng, về việc nộp thuế môn bài với các cơ sở kinh doanh mới thành lập, Thông tư 41/2006/TT-BTC có quy định:
“3.2.1 Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập:
Cơ sở kinh doanh mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế phải kê khai, nộp tờ khai và nộp thuế môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thuế (mã số thuế). Cơ sở kinh doanh mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế trong thời gian của 6 tháng đầu năm thì phải nộp thuế môn bài cả năm. Cơ sở kinh doanh mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận đăng ký thuế trong thời gian của 6 tháng cuối năm thì phải nộp 50% mức thuế môn bài của cả năm.”
Do cửa hàng của bạn mới bắt đầu đi vào hoạt động từ tháng 11 nên chỉ phải đóng 50% mức thuế môn bài của cả năm cần nộp. Tức là bạn vẫn phải nộp thuế môn bài cả năm, chỉ khác là nộp 50% mức thuế đó chứ không phải nộp 100% theo quy định của pháp luật.
Về thuế đối với hộ kinh doanh thì căn cứ tính thuế được quy định tại khoản 2 điều 2 thông tư 92/2014/TT-BTC hướng dẫn về thuế khoán với hộ kinh doanh.
” 2. Căn cứ tính thuế
Căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.”
a) Doanh thu tính thuế
a.1) Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hoá đơn.
a.2) Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu
b.1) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.
– Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.
b.2) Chi tiết danh mục ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Phụ lục số 01 ban hành kèm Thông tư này.
b.3) Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
c) Xác định số thuế phải nộp
|
Số thuế GTGT phải nộp |
= |
Doanh thu tính thuế GTGT |
x |
Tỷ lệ thuế GTGT |
|
Số thuế TNCN phải nộp |
= |
Doanh thu tính thuế TNCN |
x |
Tỷ lệ thuế TNCN |
Vậy thuế đối với hộ kinh doanh cá thể áp dụng theo phương pháp khoán cho thời điểm hiện tại không có giảm trừ gia cảnh mà sẽ tính trực tiếp trên doanh thu. Trường hợp bạn bán thuốc vậy bạn sẽ thuộc đối tượng – Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5% trên mức doanh thu tính thuế.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo.
Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Chúng tôi hy vọng rằng, ý kiến tư vấn của chúng tôi sẽ giúp làm sáng tỏ các vấn đề mà bạn đang quan tâm. Trên từng vấn đề cụ thể, nếu bạn cần tham khảo thêm ý kiến chuyên môn của chúng tôi, xin hãy liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ email hoặc qua Tổng đài tư vấn:
Trân trọng./.
Bộ phận tư vấn pháp luật thuế.
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
