Chào luật sư, em muốn hỏi công ty em mới thành lập và lựa chọn phương pháp kê khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên doanh thu. Luật sư cho em hỏi cách tính thuế theo phương pháp kê khai trực tiếp,
và các vấn đề tổng quát liên quan đến thuế giá trị gia tăng tính trực tiếp trên doanh thu. Mong nhận được phản hồi sớm từ luật sư.
Trân trọng cảm ơn luật sư.
Luật sư tư vấn:
Chào bạn, cảm ơn bạn đã gửi yêu cầu tư vấn đến Công ty Xin giấy phép của chúng tôi, trường hợp của bạn được tư vấn như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
Thông tư 219/2013/TT-BTC
2. Chuyên viên tư vấn:
Theo thông tin bạn cung cấp thì bạn cần xác định các vấn đề sau để giải quyết vấn đề của mình:
Kê khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên doanh thu:
1.Đối tượng kê khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên doanh thu:
– Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế
– Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ.
– Hộ, cá nhân kinh doanh;
– Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam không theo Luật Đầu tư và các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật, trừ các tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển và khai thác dầu khí.
– Tổ chức kinh tế khác không phải là doanh nghiệp, hợp tác xã, trừ trường hợp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
2. Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp:
Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu 04/GTGT đến Cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
( trừ trường hợp DN có hoạt động mua, bán, chế tác vàng, bạc, đá quý thì donah nghiệp sẽ nộp tờ khai mẫu 03/GTGT và chịu tỷ lệ thuế suất thuế GTGT là 10%)
3.Cách tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp
Số thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ %
Trong đó:
+ Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực thế ghi trên hóa đơn bán hàng đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao gồm các khoản phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng.
+ Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau: (điểm b k2 Đ13 Thông tư 219/2013/TT-BTC, chi tiết tại danh mục ngành nghề tính thuế GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu kèm theo TT 219)
– Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%;
– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
– Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
– Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
4. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
-Thời hạn nôp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
-Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế.
5. Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
– Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu là cần xác định doanh thu ( hóa đơn đầu ra thì phải kê khai) , không phải kê khai hóa đơn đầu vào, không được khấu trừ hóa đơn đầu vào.
– Tuy nhiên,vẫn cần lấy hóa đơn đầu vào để hạch toán vào chi phí vào sổ sách và làm báo cáo tài chính, tờ khai quyết toán thuế TNDN như doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ.
– Kê khai: vào phần mềm HTKK -> Thuế Giá trị gia tăng -> Tờ khai GTGT TT trên doanh thu (04/GTGT) -> Chọn kỳ kê khai theo “ tháng” hoặc “ quý” -> Đồng ý -> Cập nhật các chỉ tiêu trên tờ khai tùy loại hàng hóa, dịch vụ bao nhiêu % để hoàn thành chỉ tiêu.
Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại số: để được giải đáp.
Trân trọng./.
Nguyễn Ngọc Linh – Bộ phận tư vấn pháp luật Lao động – Công ty luật Minh Khuê
