Xin chào bạn đến với chuyên trang tư vấn dịch vụ pháp luật. Sau đây là một số nội dung chỉ mang tính chất tham khảo. các bạn có thể đọc để hiểu thêm nhé.
Thưa Luật sư! Tôi có vấn đề thắc mắc rất mong nhận được sự giải đáp như sau: Công ty tôi có ký hợp đồng vay vốn từ Hàn Quốc. Quy định của hợp đồng là ngoài việc trả lãi, bảo hiểm thì công ty tôi còn thanh toán luôn các chi phí phát sinh trong quá trình đàm phán hợp đồng tại Việt Nam. Ví dụ như tiền vé máy bay đi/về của các Lenders, tiền khách sạn, thuê xe đưa đón tại Việt Nam. Như vậy nếu các chi phí như vé may bay, khách sạn của các Lender mà công ty tôi thanh toán trực tiếp cho người cung cấp dịch vụ tại Việt Nam và người cung cấp dịch vụ xuất hóa đơn GTGT trực tiếp cho công ty tôi thì thủ tục khai báo thuế CIT/VAT như thế nào? Cách làm này có đúng không? Trân trọng cám ơn!
Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục của công ty Xin giấy phép
Trả lời
Chào bạn! Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi thắc mắc tới công ty Xin giấy phép chúng tôi. Với những thông tin mà bạn cung cấp, chúng tôi xin được tư vấn cho bạn như sau
I. Căn cứ pháp lý
II. Nội dung tư vấn
Căn cứ theo quy định của pháp luật về thuế thì doanh nghiệp bạn không được phép khai thuế thu nhập doanh nghiệp trên số giá trị gia tăng mà doanh nghiệp sẽ phải thực hiện thủ tục khai thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng một cách độc lập.
Theo quy định tại Điều 9 Luật sửa đổi một số điều của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2013 quy định như sau:
“Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật”
Như vậy, đối với các khoản chi về vé máy bay đi lại cho các leadder và tiền thuê phòng khách sạn nếu đáp ứng đủ hai điều kiện là (1) các khoản chi này phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Tức là phát sinh để phục vụ doanh nghiệp thực hiện hợp đồng; (2) các khoản chi này phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật thì các khoản chi này sẽ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi dành cho quý khách hàng. Ý kiến tư vấn dựa trên những quy định cảu pháp luật và thông tin mà khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra sự tư vấn là để cá nhân, tổ chức tham khảo. Nếu có vấn đề thắc mắc bạn có thể liên hệ với chúng tôi qua tổng đài để được tư vấn pháp luật trực tiếp.
TRÂN TRỌNG./.
BỘ PHẬN TƯ VẤN LUẬT THUẾ – CÔNG TY LUẬT MINH KHUÊ
Nếu bạn cần thêm thông tin xin đặt câu hỏi vào ô hỏi đáp bên dưới để chúng tôi có thể hỗ trợ cho bạn nhiều hơn. Xin chân thành cảm ơn.
